保險的作用，保險的職能

　　保險法的研究自然涉及保險的功能，這是一個有爭議的問題，但不應回避。因為厘清這一問題關系到如何認識保險的作用，以及我國建立保險基金的指導思想是什么。

　　目前，我國理論界對保險職能有三種不同的理解。

　　一種觀點認為，保險的功能是多方面的，其中經濟補償是主要的，而防災減災和資金積累應包括在內；另一種觀點認為，保險的功能應是防災減災。二是不同于這兩種觀點，強調了保險的功能是：組織經濟補償和保險支付。

　　我們認為, 后一種觀點是正確的, 或者說后一種觀點比前兩種觀點更為確切。這是因為:

　　第一, 人們參加保險, 其根本目的, 就是為了在遇有意外時取得補償。這一點, 無論是社會主義國家還是資本主義國家, 也無論是對整個社會還是對單個投保人來說, 都是如此。在資本主義社會里, 保險企業家開設保險公司的主觀意圖當然是為了賺錢。然而, 他們要達到賺錢的目的, 就必須將這一目的建立在補償損失的基礎上。所以資本主義國家中的無數保險公司的保險基金, 在客觀上確實承擔了社會補償損失的職能。如果投保者在遇有災害時并未得到實際補償, 那么, 就不會有人去找保險公司了。在社會主義國家里, 保險雖然主要為國家所經營, 但它主要的不是為了分配和積累資金, 防災防損亦非其主要職能, 否則,既不便將其與儲蓄區別開來, 也無法解釋其本身的概念保險。當然, 保險人在完成補償給付職能的同時, 也應配合有關部門做好防災防損工作。但是, 防災防損工作的開展, 只能貫穿于保險工作之中, 不能離開保險的補償給付職能, 孤立起來談保險的防災防損。否則, 就是本末倒置了。

　　第二, 組織經濟補償或給付是保險之職能的說法, 比較客觀地反映了馬克思主義關于建立保險基金的理論。以保險費的形式建立的保險基金, 按照馬克思的經濟學說, 是專門用來補償因自然災害或意外事故所造成的經濟損失的, 它是社會總產品的一種必要扣除, 具有退還性。換言之, 通過收取保險費( 特別是其中的按大數法則概率論原理計算出來的純費率) 而積聚起來的保險基金, 只能用于損害填補(包括保險給付) , 不能移作他用。因為, 這一部分資金是預收分散在被保險人手中的零星資金, 遲早總要返還給被保險人的。當然, 由于保險的性質特殊, 它不一定返還給原被保險人。所以, 嚴格地說, 保險基金是類似銀行儲蓄資金, 是對被保險人( 總體上說) 的一種負債, 不能視作利潤,因此不能以此作為交稅根據。國家只能通過保險公司對部分資金進行商業性活動或較長時期建設投資的得益中吸收稅利, 或者把部分資金存入銀行作為信貸資金加以融通來活躍市場經濟, 而絕不能認為保險費收入扣除當年賠款及未到期責任準備后的余額就是應該上繳財政稅利的依據。保險公司的利潤只能在保險費率的另一個組成部分附加費率中表現出來。只有加強保險企業的經營管理, 增收節支, 在附加保險費的積余部分計算其本身的盈利。

　　而且國家的財政收入只能從這部分儲蓄中扣除。如果將累計資金簡單地理解為保險的基本功能，將保險費收入和未付責任準備金的扣除余額作為保險公司的利潤，則要求保險公司支付。其結果, 必將導致保險基金積聚的困難直至無法應付特大災害的賠付, 保險經濟補償的基本職能也就無從實現。同時, 如果要求保險人從集體經濟、私人經濟以及公司那里收取過多的保險費作為自己的利潤上繳財政, 從而使那部分沒有參加保險的對象也得益, 這就違背商品價值規律的原則, 實際上還是搞大鍋飯, 其結果, 必將挫傷各經濟單位或個人建立保險基金的積極性。