跨境財富傳承中的運用怎么做，跨境財富傳承中是什么

研究壽險是非常有必要的，對于壽險的投保我們需要了解的就是，它在財富繼承中的作用有多方面的觀點。本文從全球個人所得稅的角度，分析了壽險和年金保險對我國財富繼承的影響。為了便于從稅收角度對保險進行分析，本文僅從人壽保險和年金保險兩種保險方式進行分析。

之所以被如此分類，是因為國內外大量法律規定，以人身死亡為保險標的的保險（人壽保險）和人類生存為保險標的的保險（年金保險）的全球稅收待遇態度是不同的。聯合保險、全民保險和兩種完全保險是為生存和死亡而設計的。我們可以根據具體的保險條款推斷出相應的稅收待遇，但原則不變。

終身壽險是一種非常特殊的保險，我們需要了解的就是它的保險責任如何規定，保險責任自保險合同生效之日起至被保險人死亡之日止，人壽保險最終將向被保險人支付。由于終身壽險保險期長，故其費率高于定期壽險，并有儲蓄的功能。

案例背景：程先生，60歲，家族企業董事長。兒子30歲，考慮移民美國。由于程先生資產規模龐大，考慮到了傳承問題，其財富傳承方案中納入了中國境內的人壽保險。程先生起初擔心，在中國購買人壽保險，他作為投保人和被保險人，兒子作為受益人，兒子要移民美國，那么未來兒子取得收益的時候是否需要繳納美國聯邦所得稅？在中國購買人壽保險是否能實現財富順利傳承？

隨著境外身份持有者（綠卡或者入籍）越來越多，很多朋友關心在中國購買的人壽保險，在領取受益金的時候是否需要繳納境外國家的個人所得稅？

根據美國稅務局對終身壽險的個人所得稅的規定：以被保險人死亡為標的人壽保險所得理賠金，不屬于受益人的應納稅所得，不需要繳納美國聯邦所得稅。

案例中程先生以自己為投保人和被保險人，兒子（外籍，此處我們可以理解為子女取得美國國籍身份或者美國綠卡身份，因為從美國稅角度，這兩類人群都是美國稅務居民，即全球所得需要申報美國稅）為受益人，購買大額人壽保險。這樣操作，根據我們以上列舉的美國稅法規定，受益人在取得這筆人壽保險理賠金的時候，是無需繳納美國個人所得稅的。這意味著通過人壽保險這個渠道，可以在沒有稅務成本的條件下達到并實現財富傳承的作用。這里強調一下，在中國大陸購買的人壽保險，完全符合美國稅法的免所得稅規定。

年金類保險跨境財富傳承標準

年金保險是指，在被保險人生存期間，保險人按照合同約定的金額、方式，在約定的期限內，有規則的、定期地的向被保險人給付保險金的保險。年金保險，同樣是由被保險人的生存為給付條件的人壽保險，但生存保險金的給付，通常采取的是按年度周期給付一定金額的方式。

在美國，當保險回報（返還的年金收益）超過了投保人繳納的保費時，年金所得收益為美國應納稅所得。但是這樣的所得在哪年才要申報為所得，需要根據保險合同去具體分析。我們可以按照當全部累計年金收益超過所有保費投入時，申報年金收益所得；也可以按照攤銷的辦法，即平攤到每一年的收益，去申報所得。方式一可能會增加申報所得當年的稅務成本，方式二則能夠很好地平攤到每一年的納稅負擔。兩種都可以根據受益人的具體情況具體分析，也可以根據保險合同去推定，哪種申報方式更為準確。

加拿大和澳大利亞對年金有著同樣的態度，新西蘭和香港對年金的態度不同，規定保單年金不屬于受益人的應稅收入，在香港和香港不需要繳納個人所得稅。